Auswandern und Steuern: Wegzugsbesteuerung, DBA und Steueroptimierung 2026

Auswandern und Steuern: Die wichtigsten Hebel im Überblick

Steuerlich sauberes Auswandern ist kein einmaliger Akt, sondern ein strukturierter Prozess, der zwei bis drei Jahre vor der eigentlichen Abmeldung beginnen sollte. Die entscheidenden Stellschrauben lassen sich in fünf Kategorien bündeln:

• Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG: Für Gesellschafter mit wesentlichen Beteiligungen an Kapitalgesellschaften entsteht beim Wegzug ein fiktiver Veräußerungsgewinn – unabhängig davon, ob tatsächlich verkauft wird.
• Erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG: Wer in ein Niedrigsteuerland zieht und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behält, bleibt bis zu zehn Jahre teilweise in Deutschland steuerpflichtig.
• Doppelbesteuerungsabkommen (DBA): Das DBA zwischen Deutschland und dem Zielstaat regelt, welcher Staat welche Einkommensarten besteuern darf. Nicht jedes Zielland hat ein DBA mit Deutschland.
• Steuerresidenz-Wechsel: Die Verlagerung des Wohnsitzes ist eine notwendige, aber keine hinreichende Bedingung. Wie schnell man Steuerresident im Zielland wird, hängt von dessen nationalem Recht ab.
• Holdingstrukturen und Vermögensplanung: Eine rechtzeitig aufgesetzte Holdingstruktur kann Wegzugsbesteuerung drastisch reduzieren oder verschieben – und schafft gleichzeitig die Basis für steueroptimierte Ausschüttungen im Zielland.

Alle fünf Themen greifen ineinander. Wer nur einen Aspekt isoliert betrachtet, riskiert teure Lücken. Im Folgenden behandeln wir jeden Hebel im Detail – mit den konkreten Rechtsgrundlagen, typischen Fehlerquellen und den Lösungsansätzen, die sich in der Praxis bewährt haben.

Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG: Für wen sie wirklich greift

Definition: Die deutsche Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG besteuert beim Wegzug eines GmbH-Gesellschafters einen fiktiven Veräußerungsgewinn auf wesentliche Beteiligungen (ab 1 Prozent, gehalten innerhalb der letzten fünf Jahre vor Wegzug). Persönlich anwendbar ist sie auf Personen, die in den letzten zwölf Jahren mindestens sieben Jahre unbeschränkt in Deutschland steuerpflichtig waren. Versteuert wird die Differenz zwischen gemeinem Wert und Anschaffungskosten nach Teileinkünfteverfahren. Seit dem ATAD-Umsetzungsgesetz 2022 entfällt die unbefristete zinslose EU/EWR-Stundung – auf Antrag ist nur noch eine zinslose Ratenzahlung in sieben Jahresraten gegen Sicherheitsleistung möglich (§ 6 Abs. 4 AStG).

Die Wegzugsbesteuerung nach § 6 Außensteuergesetz (AStG) ist das zentrale steuerliche Hindernis für Unternehmer beim Verlassen Deutschlands. Sie greift bei natürlichen Personen, die in mindestens sieben der letzten zwölf Jahre vor dem Wegzug unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland waren und zum Zeitpunkt des Wegzugs eine wesentliche Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft – mindestens 1 Prozent an einer GmbH, AG oder vergleichbaren ausländischen Gesellschaft, gehalten in den letzten fünf Jahren – innehaben.

In diesem Fall wird so getan, als ob die Beteiligung am Tag des Wegzugs zum gemeinen Wert (Verkehrswert) veräußert worden wäre. Der fiktive Veräußerungsgewinn – also die Differenz zwischen Anschaffungskosten und aktuellem Wert – wird nach dem Teileinkünfteverfahren (60 Prozent steuerpflichtig) mit dem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert. Bei einem Unternehmenswert von zwei Millionen Euro und Anschaffungskosten von 25.000 Euro kann die Steuerlast auf einen siebenstelligen Betrag ansteigen – ohne dass dem Steuerpflichtigen ein einziger Euro Liquidität zugeflossen ist.

Gestaltungsmöglichkeiten zur legalen Minimierung:

• Ratenzahlung nach § 6 Abs. 4 AStG (ATAD-Regime): Seit 2022 ist die Steuer beim Wegzug grundsätzlich sofort fällig. Auf Antrag kann sie jedoch zinslos in sieben gleichen Jahresraten gezahlt werden – in der Regel gegen Sicherheitsleistung (z. B. Verpfändung der Anteile). Die früher übliche unbefristete, zinslose Stundung bei EU/EWR-Wegzug ist mit dem ATAD-Umsetzungsgesetz 2022 entfallen; das bisherige System (EuGH N C-470/04, alte Fassung § 6 AStG) gilt nur noch für Altfälle.
• Übertragung auf eine Holdinggesellschaft vor dem Wegzug: Wenn die operativen GmbH-Anteile vor dem Wegzug steuerneutral auf eine Holdinggesellschaft übertragen werden, verschiebt sich die Bewertungsbasis. Kombiniert mit dem anschließenden Wegzug der Privatperson kann das die Steuerlast erheblich reduzieren.
• Rückkehroption (§ 6 Abs. 3 AStG): Wer innerhalb von sieben Jahren nach dem Wegzug nach Deutschland zurückkehrt (Frist auf Antrag verlängerbar auf zwölf Jahre) und in der Zwischenzeit die Beteiligung nicht veräußert oder andere schädliche Verfügungen vornimmt, wird so behandelt, als ob er nie weggezogen wäre – die Wegzugsbesteuerung entfällt rückwirkend. Voraussetzung ist eine glaubhafte Rückkehrabsicht von Beginn an.
• Zeitliche Strukturierung: Der Zeitpunkt des Wegzugs relativ zur Wertentwicklung der Beteiligung ist entscheidend. In vielen Fällen lohnt es sich, den Wegzug vor einer erwarteten Bewertungsrunde oder einem Exit vorzubereiten.

Details zur Firmenverlagerung im Kontext der Wegzugsbesteuerung finden Sie in unserem Artikel Firmenverlagerung in die Schweiz. Die Perspektive für Schweizer Holdingstrukturen zeigt unser Leitfaden Auswandern in die Schweiz.

Erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG: Die 10-Jahres-Falle

Wer Deutschland verlässt und in ein sogenanntes Niedrigsteuerland zieht, muss mit einer weitreichenden Konsequenz rechnen: Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG verlängert den steuerlichen Zugriff Deutschlands auf bestimmte Einkommensteile um bis zu zehn Jahre nach dem Wegzug – selbst wenn der Wohnsitz in Deutschland vollständig aufgegeben wurde.

Die Voraussetzungen: Der Steuerpflichtige war in mindestens fünf der letzten zehn Jahre vor dem Wegzug unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland, zieht in einen Staat mit niedrigem Steuerniveau (weniger als 25 Prozent auf das Einkommen) und behält wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland – etwa ein inländisches Unternehmen, Immobilien oder Einkünfte aus deutschen Quellen.

Die Folge: Bestimmte inländische Einkünfte bleiben weiterhin in Deutschland steuerpflichtig, und zwar nicht nur mit der beschränkten Steuerpflicht (die ohnehin für deutsche Quelleneinkünfte gilt), sondern in erweiterter Form – inklusive Inlandsanknüpfungen, die bei normaler beschränkter Steuerpflicht nicht greifen würden.

Welche Zielländer sind betroffen? Thailand unter LTR-Bedingungen und Nordzypern fallen typischerweise unter den Begriff des Niedrigsteuerlandes. Schweiz und Südzypern (Republik Zypern) werden in der Regel nicht als Niedrigsteuerländer im Sinne des § 2 AStG eingestuft und sind damit für deutsche Auswanderer mit deutschen Restinteressen die rechtssichereren Ziele. Näheres zu den Steuermodellen der einzelnen Länder erläutern wir im Abschnitt zum Ländervergleich weiter unten.

Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) verstehen und nutzen

Das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und dem Zielstaat entscheidet, welche Einkommensteile nach dem Wegzug wo besteuert werden dürfen. Ohne DBA-Prüfung riskiert man, dieselben Einkünfte in beiden Ländern zu versteuern – oder unerwartete Quellensteuerbelastungen zu tragen.

Die wichtigsten Grundprinzipien der deutschen DBA-Praxis:

• Wohnsitzprinzip: Viele Einkommensarten (z.B. Dividenden, Zinsen aus privatem Kapital, private Renten, Betriebsrenten) werden dem Staat zugeordnet, in dem der Empfänger seinen steuerlichen Wohnsitz hat. Nach dem Wegzug wäre das der Zielstaat. Die gesetzliche DRV-Rente folgt diesem Prinzip nur teilweise – nach DBA Thailand (Art. 18 Abs. 1) gilt sie für den Wohnsitzstaat, im DBA Schweiz (Art. 21) und im DBA Zypern (Art. 17 Abs. 2) bleibt sie dagegen beim Kassenstaat Deutschland.
• Kassenstaatsprinzip: Öffentliche Pensionen und Beamtenrenten werden in praktisch allen deutschen DBA im Kassenstaat – also in Deutschland – besteuert, unabhängig davon, wo der Empfänger wohnt. Gleiches gilt für gesetzliche DRV-Renten unter den DBA Schweiz und Zypern (siehe oben).
• Quellenstaatsprinzip: Mieteinnahmen aus deutschen Immobilien und Gewinne aus deutschen Unternehmen bleiben in der Regel in Deutschland steuerpflichtig, auch nach dem Wegzug.
• Freistellungs- vs. Anrechnungsmethode: DBA-Einkünfte werden entweder im Wohnsitzstaat freigestellt (Deutschland nimmt seinen Steueranspruch zurück) oder die im Ausland gezahlte Steuer wird auf die deutsche Steuer angerechnet. Die Methode variiert je nach DBA und Einkunftsart.

Ein vollständiges DBA mit Deutschland haben Schweiz, Zypern, Thailand und die meisten anderen relevanten Zielländer. Nordzypern (TRNC) hat kein DBA mit Deutschland – dort muss die Steuerpflicht auf Basis des nationalen deutschen und nordzyprischen Rechts beurteilt werden, was die Planung deutlich komplexer macht. Details zu den steuerlichen Konsequenzen in Nordzypern erklärt unser Artikel Steuern in Nordzypern.

Steuerresidenz wechseln: Wo werde ich neuer Steuerresident?

Die Aufgabe des deutschen Wohnsitzes ist ein notwendiger, aber kein hinreichender Schritt. Erst wenn man im Zielland als Steuerresident gilt, endet in vielen Fällen der vollständige deutsche Steuerzugriff. Die Frage „Wo werde ich Steuerresident?“ richtet sich nach dem Recht des Ziellandes – nicht nach deutschem Steuerrecht.

Die 183-Tage-Regel ist dabei ein oft missverstandenes Konzept: Sie ist keine universelle Regel, sondern ein Grenzwert, der in vielen (aber nicht allen) DBA verwendet wird, um Aufenthalte als „gewöhnlichen Aufenthalt“ zu qualifizieren. Wer sich mehr als 183 Tage im Zielstaat aufhält, gilt dort in aller Regel als unbeschränkt steuerpflichtig – unabhängig davon, ob er dort ein Haus hat oder nicht.

Einige Zielländer bieten jedoch großzügigere Regelungen:

• Zypern – 60-Tage-Regel: Wer in keinem anderen Land mehr als 183 Tage verbringt und in Zypern mindestens 60 Tage aufhält sowie dort eine Immobilie hält oder mietet, wird zyprischer Steuerresident. Das ist die weitreichendste Flexibilisierung in der EU und für Mandanten mit mehreren Lebensmittelpunkten besonders relevant. Details: 60-Tage-Regel auf Zypern.
• Thailand – LTR-Visum: Mit dem LTR-Visum wird man steuerrechtlich nach 180 Tagen Aufenthalt in Thailand resident – aber bereits der Besitz des LTR-Visums begründet das Aufenthaltsrecht und ermöglicht die steueroptimierte Struktur.
• Schweiz: Steuerresidenz entsteht grundsätzlich durch den Hauptwohnsitz in der Schweiz; bei Arbeitstätigkeit gelten ergänzende Regelungen.

Wichtig: Das Finanzamt in Deutschland erkennt einen Wohnsitzwechsel nicht automatisch an. Die Abmeldung beim Einwohnermeldeamt und die Vorlage eines ausländischen Steuerregistrierungsnachweises sind die Mindestanforderungen. In der Praxis empfehlen wir eine lückenlose Dokumentation aller Aufenthaltstage – besonders in den ersten zwei Jahren nach dem Wegzug. Unser Artikel Auswandern als Deutscher erläutert die Abmeldeformalitäten im Detail.

Holdingstrukturen vor dem Wegzug

Eine strategisch aufgesetzte Holdingstruktur ist für Unternehmer mit wesentlichen Beteiligungen das wichtigste Instrument zur Minimierung der Wegzugsbesteuerung – und gleichzeitig die Grundlage für steueroptimierte Ausschüttungen im Zielland.

Das Grundprinzip: Statt die GmbH-Anteile direkt als Privatperson zu halten, werden sie auf eine Holdinggesellschaft übertragen. Gewinne der operativen Gesellschaft werden von der Holding empfangen und können dort steuerminimiert reinvestiert oder zu einem späteren, günstigen Zeitpunkt ausgeschüttet werden. Beim Wegzug greift die Wegzugsbesteuerung zwar auf Ebene der natürlichen Person weiterhin – aber die Bewertungsbasis und die Ausschüttungsoptionen lassen sich vorab optimieren.

Besonders attraktive Holding-Strukturen kombinieren:

• Schweizer Holdinggesellschaft mit kantonaler Steuerprivilegierung – Detail: Firmenverlagerung in die Schweiz
• Zyprische Holding mit 15 Prozent Körperschaftsteuer und Non-Dom-Ausschüttung an den privaten Gesellschafter – Detail: Firmengründung auf Zypern
• Thailändische BOI-Gesellschaft mit Steuerbefreiung für bis zu 8 Jahre auf Unternehmensgewinne – Detail: BOI-Firmengründung in Thailand

Entscheidend: Holdingstrukturen müssen substanziell sein – das heißt, die Gesellschaft muss tatsächlich im Zielland verwaltet und kontrolliert werden. Eine reine Briefkastenstruktur hält einer Betriebsprüfung nicht stand. Unser Netzwerk aus deutschen und internationalen Steuerberatern setzt Holdingstrukturen auf, die sowohl dem deutschen als auch dem ausländischen Recht standhalten. Welche Struktur in Ihrem Fall tragfähig ist, klären wir in einem persönlichen Erstgespräch.

Quellensteuer und ihre Anrechenbarkeit

Auch nach dem Wegzug bleiben viele Einkommensteile in Deutschland quellensteuerbelastet – insbesondere Dividenden aus deutschen Kapitalgesellschaften, Zinsen aus deutschen Anleihen, Lizenzgebühren und Mieteinnahmen aus deutschen Immobilien. Der deutsche Fiskus zieht die Quellensteuer direkt an der Quelle ab, bevor der Betrag beim Empfänger ankommt.

Die Höhe der Quellensteuer hängt vom DBA ab:

• DBA Deutschland–Schweiz: Quellensteuersatz auf Dividenden: 15 Prozent (abzüglich Freistellungsbetrag nach DBA); auf Zinsen: 0 Prozent (wenn kein Sicherungsrecht besteht).
• DBA Deutschland–Zypern: Quellensteuersatz auf Dividenden: 5 Prozent (bei wesentlicher Beteiligung) bzw. 15 Prozent; auf Zinsen: 0 Prozent.
• DBA Deutschland–Thailand: Quellensteuersatz auf Dividenden: 15 Prozent (bei wesentlicher Beteiligung 10 Prozent); auf Zinsen: 10 Prozent für bestimmte Bankzinsen, sonst bis 25 Prozent.
• Nordzypern: Kein DBA – der inländische deutsche Quellensteuersatz von 25 Prozent (zzgl. Solidaritätszuschlag) gilt ohne Reduktion.

Die im Zielland geltenden Verrechnungsregeln entscheiden, ob und wie die deutsche Quellensteuer angerechnet oder erstattet werden kann. Hier entstehen ohne Planung regelmäßig unnötige Doppelbelastungen.

Die Steuermodelle der Top-Zielländer im Vergleich

Vier Länder stechen für vermögende deutsche Auswanderer mit klaren steuerlichen Vorteilen hervor. Jedes Modell setzt an einem anderen Hebel an – und passt zu einem anderen Persönlichkeits- und Vermögensprofil.

Pauschalbesteuerung in der Schweiz

Die Pauschalbesteuerung (Aufwandbesteuerung) ist das älteste und bekannteste Steuermodell für wohlhabende Auswanderer in Europa. Statt die tatsächlichen Einkünfte zu besteuern, wird die Steuer auf Basis der jährlichen Lebenshaltungskosten berechnet – in der Regel das Siebenfache des jährlichen Mietäquivalents der genutzten Immobilie. Die tatsächliche Einkunftshöhe spielt keine Rolle, solange keine Erwerbstätigkeit in der Schweiz ausgeübt wird.

Das Ergebnis: Für einen Auswanderer mit einem Netto-Portfolio von 10 Millionen Euro und jährlichen Ausschüttungen von 400.000 Euro bedeutet die Pauschalbesteuerung in einem günstigen Kanton wie Zug oder Schwyz eine effektive Steuerquote, die deutlich unter der deutschen Abgeltungssteuer liegt. Kapitalgewinne aus dem Privatvermögen sind in der Schweiz ohnehin steuerfrei. Details erklärt unser Artikel Pauschalbesteuerung in der Schweiz.

Non-Dom-Status in Zypern

Der zyprische Non-Dom-Status ist das steuerlich attraktivste Modell innerhalb der Europäischen Union. Steuerresidenten, die nicht als dauerhaft in Zypern verwurzelt gelten (das heißt, die nicht vor dem 17. Juli 2015 mindestens 17 Jahre auf Zypern steuerresident waren), sind für 17 Jahre von der Special Defence Contribution (SDC) befreit – der zyprischen Sondersteuer auf Dividenden und Zinsen in Höhe von 17 Prozent. Effektiv bedeutet das: 0 Prozent Steuer auf Dividenden und Zinsen für 17 Jahre.

Hinzu kommen 0 Prozent Erbschaftsteuer, 0 Prozent Schenkungsteuer und eine Körperschaftsteuer von 15 Prozent (Reform 2026; zuvor 12,5 Prozent, Angleichung an die globale OECD-Mindeststeuer Pillar Two). Für Unternehmer mit Ausschüttungsportfolio oder einer zyprischen Holdinggesellschaft ist das Modell kaum zu übertreffen – zumal Zypern EU-Mitglied ist und volle Freizügigkeit bietet. Die zyprische Auswanderung nach Südzypern im Detail sowie der Spezialartikel Non-Dom-Status auf Zypern geben die vollständige Übersicht.

LTR-Status in Thailand

Seit 2022 bietet Thailand mit dem Long-Term Resident Visa (LTR) ein gezielt auf wohlhabende Auswanderer zugeschnittenes Aufenthalts- und Steuerprogramm. Die für Unternehmer und Investoren relevanteste Kategorie – Wealthy Global Citizen – setzt mindestens 1 Million USD an Vermögen und 80.000 USD Jahreseinkommen (oder 500.000 USD Investition in Thailand) voraus und stellt Auslandseinkünfte vollständig steuerfrei.

Die Hochqualifizierte Kategorie sieht dagegen einen 17-prozentigen Pauschalsatz auf in Thailand erzielte Einkommen vor – was für international tätige Professionals oft deutlich günstiger ist als der thailändische Standardsatz. Das BOI bietet für Unternehmensgründungen zusätzlich bis zu 8 Jahre Körperschaftsteuerbefreiung. Details zum Visum: LTR-Visum Thailand. Für unternehmerische Strukturen: BOI-Firmengründung in Thailand. Der vollständige Länder-Leitfaden: Auswandern nach Thailand.

0 % Modell in Nordzypern (TRNC)

Nordzypern (Türkische Republik Nordzypern) besteuert Auslandseinkünfte grundsätzlich mit 0 Prozent. Für Auswanderer, die ihre Einkünfte ausschließlich im Ausland erzielen, ist das Steuermodell extrem attraktiv – die Lebenshaltungskosten liegen dabei deutlich unter dem EU-Niveau, das Klima ist ganzjährig mild und das britisch geprägte Rechtssystem erleichtert die Orientierung.

Die entscheidende Einschränkung: Die TRNC ist außer von der Türkei international nicht anerkannt, und es besteht kein DBA mit Deutschland. Für Auswanderer mit wesentlichen deutschen Einkünften – Mieteinnahmen, Dividenden aus deutschen Gesellschaften, Lizenzgebühren – fehlt damit die DBA-Schutzwirkung, und die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG kann vollständig greifen. Nordzypern ist daher für Mandanten mit rein ausländischen Einkunftsquellen eine valide Option, für solche mit deutschen Restbindungen aber mit Vorsicht zu behandeln. Details: Steuern in Nordzypern und der Leitfaden Auswandern nach Nordzypern.

Erbschaft- und Schenkungsteuer beim Auswandern

Ein häufig unterschätzter Aspekt des steuerlichen Wegzugs betrifft das Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht. § 2 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG (Erbschaftsteuergesetz) knüpft die unbeschränkte Erbschaftsteuerpflicht an den Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt von Erblasser oder Erben – und verlängert diese Pflicht nach dem Wegzug für weitere fünf Jahre fort.

Das heißt: Wer Deutschland verlässt und innerhalb der nächsten fünf Jahre entweder stirbt oder wesentliche Schenkungen vornimmt, unterliegt weiterhin der deutschen Erbschaftsteuer in voller Höhe. Bei großen Vermögen und einer Steuerbelastung von bis zu 30 oder 43 Prozent (bei entfernten Verwandten und Nichtverwandten) kann das schnell zu einer erheblichen Nachbelastung führen.

Die Gestaltungsoptionen:

• Zeitliche Verschiebung von Schenkungen: Schenkungen sollten idealerweise mindestens fünf Jahre nach dem Wegzug erfolgen.
• Stiftungsstrukturen: Familienstiftungen oder ausländische Trust-Strukturen können die Erbschaftsteuer-Nachfolgeplanung optimieren – müssen aber rechtssicher aufgesetzt sein, um nicht selbst als steuerpflichtiger Vorgang zu gelten.
• Nutzung DBA-Erbschaftsteuer: Einige Zielländer haben DBA im Erbschaftsteuerbereich mit Deutschland (z.B. die Schweiz) – das eliminiert oder reduziert Doppelbelastungen.

Für Rentner und Personen im Ruhestand hat dieser Punkt nochmals besonderes Gewicht – das Thema vertiefen wir im Artikel Auswandern als Rentner.

Häufige Fehler bei der Steuerplanung beim Auswandern

Aus über zehn Jahren Begleitung von mehr als 5.000 Mandanten beim Wegzug aus Deutschland kristallisieren sich immer wieder dieselben Fehler heraus. Diese Liste ist kein Katalog der Ausnahmen – es sind die Regelmäßigkeiten. Wer einen davon bei sich wiedererkennt, sollte seine Situation frühzeitig im persönlichen Erstgespräch prüfen lassen:

• Zu späte Planung. Die ideale Zeit für die Steuerplanung beim Auswandern beginnt zwei bis drei Jahre vor dem tatsächlichen Wegzug. Wer erst nach der Abmeldung in Deutschland plant, hat die wirksamsten Gestaltungsinstrumente bereits verloren.
• Formale Abmeldung ohne steuerliche Umsetzung. Eine Abmeldung beim Einwohnermeldeamt ist kein Nachweis des steuerlichen Wegzugs. Wer in Deutschland weiter arbeitet, weiter ein Konto nutzt oder seinen Lebensmittelpunkt faktisch beibehält, riskiert eine Doppelwohnsitz-Konstellation.
• 183-Tage-Regel als einziges Kriterium. Viele Mandanten glauben, 183 Tage im Ausland reichten aus. Das ist falsch: Entscheidend ist der Mittelpunkt der Lebensinteressen, die Aufgabe des deutschen Wohnsitzes und die aktive Steuerregistrierung im Zielland.
• § 2 AStG-Risiko ignoriert. Wer in ein Niedrigsteuerland zieht und weiterhin wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland hat, unterschätzt die erweiterte beschränkte Steuerpflicht regelmäßig – bis zur ersten Betriebsprüfung.
• Erbschaft- und Schenkungsteuer-Nachhaftung vergessen. Die fünfjährige Nachfrist der deutschen Erbschaftsteuerpflicht nach dem Wegzug ist eines der am häufigsten vergessenen Themen in Erstgesprächen.
• Holdinglösung zu spät aufgesetzt. Eine Holding, die erst nach der Wegzugsentscheidung gegründet wird, kann die Wegzugsbesteuerung nicht mehr vollständig entschärfen. Die Struktur muss mit ausreichendem Vorlauf aufgebaut werden.

Wer wissen möchte, welches Land insgesamt am besten zu seinem Profil passt, findet in unserem Vergleich Auswandern – wohin am besten? eine strukturierte Übersicht. Den umfassenden Einstieg in das Thema bietet unser Leitfaden Auswandern als Deutscher.